2. 财务会计
  3. 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

免费题库2022-08-02  45
问题 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料，回答下列问题：王某 2019 年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（ ）元。A.3500B.3600C.6400D.7920
选项 A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
答案 B
解析 （1）王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=（18000×12-5000×12-2800×12-1500×12） ×10%-2520=7920（元）。（2）王某全年综合所得的纳税所得额=18000×12+35000×（1-20%）-5000×12-2800×12-1500×12=132400（元），全年应缴纳个人所得税=132400×10%-2520=10720（元）。（3）王某 2019 年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税=7920+6400-10720=3600（元）。
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