李某于 2018 年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳

免费题库2022-08-02  41

问题 李某于 2018 年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后,经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率 25%,假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润 667.5 万元,其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元,系非广告性赞助支出。 (3)甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 (4)员工王某每月工资18000 元,每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元;另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料,回答下列问题:王某 2019 年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税是( )元。A.3500B.3600C.6400D.7920

选项 A.3500
B.3600
C.6400
D.7920

答案 B

解析 (1)王某全年工资薪金所得被预扣预缴的个人所得税=(18000×12-5000×12-2800×12-1500×12) ×10%-2520=7920(元)。(2)王某全年综合所得的纳税所得额=18000×12+35000×(1-20%)-5000×12-2800×12-1500×12=132400(元),全年应缴纳个人所得税=132400×10%-2520=10720(元)。(3)王某 2019 年个人所得税汇算清缴时,应退个人所得税=7920+6400-10720=3600(元)。
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