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甲公司为增值税小规模纳税人(按季度纳税),主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2
甲公司为增值税小规模纳税人(按季度纳税),主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2
admin
2022-08-02
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问题
甲公司为增值税小规模纳税人(按季度纳税),主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2021年4月1日至2021年6月30日自行计算的季度销售额为140万元,其中含转让不动产销售额100万元、劳务派遣服务差额后的销售额10万元(差额前为35万元)。甲公司就下列事项咨询税务师事务所的张某,请代张某回答下列问题:(1)不考虑其他因素,我公司2021年第二季度是否可享受免征增值税优惠,简要说明理由。(2)如果我公司放弃免税权,可否自行开具增值税专用发票。简要说明理由。(3)我公司符合什么条件,可选择登记为一般纳税人。(4)我公司符合什么条件,应当登记为一般纳税人,如果不登记,对我公司有何不利影响?
选项
答案
解析
(1)、甲公司2021年第二季度可享受免征增值税的优惠。理由:根据规定,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过15万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过45万元,下同)的,免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过15万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受上述政策。因此确认甲公司可以享受优惠政策的销售额=140-100=40(万元)。
(2)、甲公司放弃免税权,可自行开具增值税专用发票。理由:根据规定,小规模纳税人(其他个人除外)可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票,但免税销售额不能开具增值税专用发票,只有放弃免税权,才能开具增值税专用发票。
(3)、甲公司会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可选择登记为增值税一般纳税人。
(4)、甲公司连续12个月或4个季度销售额超过500万元的,应当办理一般纳税人登记手续。如果逾期不办理,将从次月起按税率计税,且进项税额不得抵扣,直到办理相关手续为止。
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涉税服务实务
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