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  3. 甲公司为增值税小规模纳税人（按季度纳税），主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2

甲公司为增值税小规模纳税人（按季度纳税），主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2

admin2022-08-02  57
问题 甲公司为增值税小规模纳税人（按季度纳税），主要从事婚姻中介咨询、劳务派遣服务。2021年4月1日至2021年6月30日自行计算的季度销售额为140万元，其中含转让不动产销售额100万元、劳务派遣服务差额后的销售额10万元（差额前为35万元）。甲公司就下列事项咨询税务师事务所的张某，请代张某回答下列问题：（1）不考虑其他因素，我公司2021年第二季度是否可享受免征增值税优惠，简要说明理由。（2）如果我公司放弃免税权，可否自行开具增值税专用发票。简要说明理由。（3）我公司符合什么条件，可选择登记为一般纳税人。（4）我公司符合什么条件，应当登记为一般纳税人，如果不登记，对我公司有何不利影响？
选项
答案
解析 （1）、甲公司2021年第二季度可享受免征增值税的优惠。理由：根据规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元，下同）的，免征增值税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过15万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受上述政策。因此确认甲公司可以享受优惠政策的销售额=140-100=40（万元）。

（2）、甲公司放弃免税权，可自行开具增值税专用发票。理由：根据规定，小规模纳税人（其他个人除外）可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票，但免税销售额不能开具增值税专用发票，只有放弃免税权，才能开具增值税专用发票。

（3）、甲公司会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可选择登记为增值税一般纳税人。

（4）、甲公司连续12个月或4个季度销售额超过500万元的，应当办理一般纳税人登记手续。如果逾期不办理，将从次月起按税率计税，且进项税额不得抵扣，直到办理相关手续为止。
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