2. 财务会计
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甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企

最全题库2022-08-02  87
问题 甲公司2×18年发生广告费1000万元，至年末已全额支付给广告公司。税法规定，企业发生的广告费、业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司2×18年实现销售收入5000万元。下列关于甲公司的处理，正确的是（   ）。A.形成可抵扣暂时性差异750万元B.形成可抵扣暂时性差异250万元C.形成应纳税暂时性差异250万元D.形成应纳税暂时性差异750万元
选项 A.形成可抵扣暂时性差异750万元
B.形成可抵扣暂时性差异250万元
C.形成应纳税暂时性差异250万元
D.形成应纳税暂时性差异750万元
答案 B
解析 未来期间可予税前扣除的限额＝5000×15%＝750（万元），当期实际发生1000万元，超出部分250（1000－750）万元可以在未来税前扣除，因此形成可抵扣暂时性差异250万元。
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