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甲公司2019年5月1日发现2017年12月20日达到预定可使用状态并投入使用的
甲公司2019年5月1日发现2017年12月20日达到预定可使用状态并投入使用的
资格题库
2022-08-02
32
问题
甲公司2019年5月1日发现2017年12月20日达到预定可使用状态并投入使用的某工程项目未转入固定资产。2017年年末该工程项目的账面价值为1000万元,预计使用年限为8年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧,税法折旧政策与会计相同。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%,按照净利润的10%计提法定盈余公积。假定该固定资产为行政管理部门使用,则该项差错更正对甲公司2019年度资产负债表期初资产总额的影响为( )。A.增加1000万元B.减少1000万元C.增加125万元D.减少125万元
选项
A.增加1000万元
B.减少1000万元
C.增加125万元
D.减少125万元
答案
D
解析
更正时应调增固定资产科目金额,同时调减在建工程科目金额。补提折旧金额=1000/8=125(万元)。所以减少期初固定资产账面价值125万元。
借:固定资产 1000
贷:在建工程 1000
借:以前年度损益调整——2018年管理费用 125
贷:累计折旧 125
借:应交税费——应交所得税 (125×25%)31.25
贷:以前年度损益调整——2018年所得税费用 31.25
借:盈余公积 9.375
利润分配——未分配利润 84.375
贷:以前年度损益调整 (125-31.25)93.75
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财务与会计
税务师
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