2. 财务会计
  3. 甲公司2019年5月1日发现2017年12月20日达到预定可使用状态并投入使用的

甲公司2019年5月1日发现2017年12月20日达到预定可使用状态并投入使用的

资格题库2022-08-02  55
问题 甲公司2019年5月1日发现2017年12月20日达到预定可使用状态并投入使用的某工程项目未转入固定资产。2017年年末该工程项目的账面价值为1000万元，预计使用年限为8年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧，税法折旧政策与会计相同。假定甲公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，按照净利润的10%计提法定盈余公积。假定该固定资产为行政管理部门使用，则该项差错更正对甲公司2019年度资产负债表期初资产总额的影响为（   ）。A.增加1000万元B.减少1000万元C.增加125万元D.减少125万元
选项 A.增加1000万元
B.减少1000万元
C.增加125万元
D.减少125万元
答案 D
解析 更正时应调增固定资产科目金额，同时调减在建工程科目金额。补提折旧金额＝1000/8＝125（万元）。所以减少期初固定资产账面价值125万元。
借：固定资产　1000
　　贷：在建工程 1000
借：以前年度损益调整——2018年管理费用 125
　　贷：累计折旧 125
借：应交税费——应交所得税 （125×25%）31.25
　　贷：以前年度损益调整——2018年所得税费用 31.25
借：盈余公积 9.375
　　利润分配——未分配利润 84.375
　　贷：以前年度损益调整 （125－31.25）93.75
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