2. 财务会计
  3. 某位于市区的增值税一般纳税人软件公司，2021 年 3 月销售自行开发生产的软件

某位于市区的增值税一般纳税人软件公司，2021 年 3 月销售自行开发生产的软件

题库2022-08-02  39
问题 某位于市区的增值税一般纳税人软件公司，2021 年 3 月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额 120000 元，销售进口后经本地化改造后的软件取得不含税销售额 200000 元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额 42000 元；该企业上述业务应退增值税（ ）元。A.9600B.26540C.36140D.42000
选项 A.9600
B.26540
C.36140
D.42000
答案 B
解析 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按 13%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过 3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，其销售的软件产品可享受即征即退政策。
当期销售软件产品增值税应纳税额＝（120000＋200000）×13%－42000×13%＝36140（元），税负＝36140/（120000＋200000）×100%＝11.29%，即征即退税额＝36140－（120000＋200000）×3%＝26540（元）。
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