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财务会计
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月份发生如下经济业务: (
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月份发生如下经济业务: (
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2022-08-02
79
问题
北京地区的某服装厂为增值税一般纳税人,2019年10月份发生如下经济业务:(1)购进布料一批,取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台,取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料,取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元,同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。(2)本月销售服装,开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金合计11.3万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取含税租金收入10万元,企业选择简易计税方法计税。该服装厂当月出租仓库应纳增值税( )万元A.0B.0.3C.0.48D.0.5
选项
A.0
B.0.3
C.0.48
D.0.5
答案
C
解析
本题考查增值税应纳税额的计算。对外出租仓库取得的租金收入选择简易计税的,按5%的征收率缴纳增值税,应纳税额=10/1.05×5%=0.48(万元)。
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