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甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月发生下列 4 项经济业务: 事项
甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月发生下列 4 项经济业务: 事项
admin
2022-08-02
23
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2020 年 6 月发生下列 4 项经济业务:事项(1)销售免税货物一批,开具普通发票,取得收入 10000 元,委托某运输企业(增值税一般纳税人)将货物运送到购买方所在地,支付不含税运费 500 元,取得增值税专用发票。事项(2)销售增值税应税货物,开具普通发票,收取价税合计金额 14690 元。事项(3)为生产普通产品,购进一批原材料,消费税率为 5%,取得增值税专用发票上注明的价款为 2100 元。事项(4)将上月购入的已抵扣进项税额的天然气改变用途,用于职工食堂,账面成本 1300 元(含运费 300 元)。已知:以上业务甲企业均当期取得了增值税专用发票,并在当期申报抵扣。要求:(涉及计算的,结果保留到小数点后两位,单位:元)。根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题根据事项(3),甲企业应缴纳的消费税和涉及的进项税额为( )A.消费税100元B.消费税105元C.增值税241.41元D.增值税273元
选项
A.消费税100元
B.消费税105元
C.增值税241.41元
D.增值税273元
答案
BD
解析
消费税为价内税,增值税为价外税。增值税专用发票的金额包含消费税,不含增值税。所以,增值税及消费税的计算公式为:
消费税=2100×5%=105 元
进项增值税=2100×13%=273 元
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