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共用题干 刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60000元，交通费、住宿费、

admin2022-08-02  31
问题 共用题干刘先生给某企业提供专项培训，获劳务报酬60000元，交通费、住宿费、伙食费等费用20000元由自己承担。另外，企业也和刘先生商议报酬的支付方式，即往返飞机票、住宿费、伙食费及应纳税款全部由企业负责，企业只向刘先生支付报酬40000元。根据案例回答1～5题。在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为()元。A:48000B:12400C:32000D:7600
选项 在第一种方式下，刘先生提供劳务的应纳税所得额为()元。
A:48000
B:12400
C:32000
D:7600
答案 A
解析 应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除=60000*(1-20%)=48000（元）。


应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额=48000*30%-2000=12400（元）。


应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除=40000*(1-20%)=32000（元）。


应纳税额=（收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损）*适用税率-减免税额-抵免税额=32000*30%-2000=7600（元）。


12400-7600=4800（元），因此，第二种方式比第一种方式节税4800元。
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