2. 财务会计
  3. 共用题干 甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公

共用题干 甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公

资格题库2022-08-02  77
问题 共用题干甲公司是一家生产性企业，年不含税销售额一直保持在100万元左右。该公司年不含税外购货物额为65万元左右。根据案例回答43—47题。甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。A:4B:5C:3D:17
选项 甲公司如果作为增值税小规模纳税人，缴纳的增值税为()万元。
A:4
B:5
C:3
D:17
答案 C
解析 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%。


小规模纳税人不得抵扣进项税，所以应纳增值税税额=100*3%=3（万元）。


一般纳税人可以抵扣进项税，所以应纳增值税税额=(100-65)*17%=5.95（万元）。


当一般纳税人增值税税率为17%，小规模纳税人增值税征收率为3%时，无差别平衡点抵扣率=1-3%/17%=82.35%。甲公司折扣率=65/100=65%＜82.35%，应选择作为小规模纳税人，可比作为一般纳税人节税2.95万元(5.95-3)。
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