2. 财务会计
  3. 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

练习题库2022-08-02  102
问题 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料，回答下列问题：2019 年李某承包甲公司应缴纳个人所得税是（ ）元。A.64630B.93360C.111670D.132670
选项 A.64630
B.93360
C.111670
D.132670
答案 B
解析 （1）李某承包甲公司当年取得的经营所得=（667.5-216.88-400）×10000=506200（元）。（2）李某经营所得的应纳税所得额=506200-60000=446200（元），适用的税率为 30%，速算扣除数为 40500 元，2019年李某承包甲公司应缴纳个人所得税=446200×30%-40500=93360（元）。
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