李某于 2018 年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳

练习题库2022-08-02  52

问题 李某于 2018 年底承包甲公司,不改变企业性质,协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后,经营成果归李某所有(李某无其他的所得)。甲公司适用企业所得税税率 25%,假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下: (1)甲公司会计利润 667.5 万元,其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。(2)甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元,系非广告性赞助支出。 (3)甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 (4)员工王某每月工资18000 元,每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元;另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料,回答下列问题:2019 年甲公司纳税调整金额合计是( )万元。A.250B.260C.290D.300

选项 A.250
B.260
C.290
D.300

答案 A

解析 (1)国债利息收入,免征企业所得税,应调减 10 万元。(2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益,免征企业所得税,应调减 40 万元。(3)非广告性质的赞助支出不得在税前扣除,应调增 300 万元。合计应调整金额=-10-40+300=250(万元)。
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