2. 财务会计
  3. 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳

练习题库2022-08-02  83
问题 李某于 2018 年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳 400 万承包费后，经营成果归李某所有（李某无其他的所得）。甲公司适用企业所得税税率 25%，假设 2019 年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下： （1）甲公司会计利润 667.5 万元，其中含国债利息收入 10 万元、从未上市居民企业分回的投资收益 40 万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出 300 万元，系非广告性赞助支出。 （3）甲公司以前年度亏损 50 万元可以弥补。 （4）员工王某每月工资18000 元，每月符合规定的专项扣除 2800 元、专项附加扣除 1500 元；另外王某 2019年 2 月应从其他单位取得劳务报酬收入 35000 元。根据以上资料，回答下列问题：2019 年甲公司纳税调整金额合计是（ ）万元。A.250B.260C.290D.300
选项 A.250
B.260
C.290
D.300
答案 A
解析 （1）国债利息收入，免征企业所得税，应调减 10 万元。（2）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免征企业所得税，应调减 40 万元。（3）非广告性质的赞助支出不得在税前扣除，应调增 300 万元。合计应调整金额=-10-40+300=250（万元）。
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