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财务会计
2021 年 3 月，王某出租一处商铺，预收 1 年租金 180 万元，王某收取
2021 年 3 月，王某出租一处商铺，预收 1 年租金 180 万元，王某收取
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2022-08-02
24
问题
2021 年 3 月，王某出租一处商铺，预收 1 年租金 180 万元，王某收取租金应缴纳增值税（ ）万元。A.0B.2.57C.8.57D.9
选项
A.0
B.2.57
C.8.57
D.9
答案
C
解析
其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过 10 万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。本题王某不享受此项优惠。个人出租住房，按 5%征收率减按 1.5%计算增值税。本题出租的是商铺，也不能享受此项优惠。
王某应纳增值税＝180/1.05×5%＝8.57（万元）
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