2. 财务会计
  3. 某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰

某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务： (1)零售金银首饰

练习题库2022-08-02  42
问题 某首饰商城为增值税一般纳税人，2019年5月发生以下业务：(1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒，取得收入29万元。其中金银首饰收入20万元，镀金首饰收入9万元。(2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条，新项链每条零售价0．25万元，旧项链每条作价0．22万元，每条项链取得差价款0．03万元。(3)为个人定制加工金银首饰，由个人提供原料含税金额30．42万元，商场取得个人支付的含税加工费收入4．38万元(商城无同类首饰价格)。(4)用300条银基项链抵偿债务，该批项链账面成本为39万元，零售价69．6万元。(5)外购金银首饰一批，取得普通发票，注明价款400万元；外购镀金首饰一批，取得增值税专用发票，注明价款50万元、增值税6．5万元。其他相关资料：金银首饰零售环节消费税税率5％；成本利润率6％。商城5月份应缴纳增值税( )万元。A.18．28B.28．54C.37．04D.38
选项 A.18．28
B.28．54
C.37．04
D.38
答案 A
解析 本题考查增值税的计算。销项税额=[29÷1．13+2000×0．03÷1．13+4．38÷1．13÷(1-5％)+69．6÷1．13]×0．13=18．78(万元)。进项税额为6．5万元，应纳增值税税额=18．78-6．5=12．28(万元)。
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