2. 财务会计
  3. 资料一：甲有限责任公司是一家成立时间较长，大型的建筑工程公司，有在海外承揽大型工

资料一：甲有限责任公司是一家成立时间较长，大型的建筑工程公司，有在海外承揽大型工

资格题库2022-08-02  29
问题 资料一：甲有限责任公司是一家成立时间较长，大型的建筑工程公司，有在海外承揽大型工程的丰富经验。目前，该公司打算开拓南美市场，但经过分析后，拟进入的A国政局不稳，并且国内经济恶化，通货膨胀率十分严重，而且政变后新上台的军政府不承认前任政府签署的所有相关协议。另外外汇管制十分严格。因此，该公司决定放弃此地区市场，转而进军中东市场。由于公司资质很好，很顺利的承揽到了为中东某国修建高速公路这一工程。由于工期长，且有“尾款”，并以当地货币结算，在汇出时再按当时牌价折算成美元。该公司为防止业主拖欠工程款，向中信保投保了信用险，为防止汇率波动影响公司最后利润，公司财务部使用相关衍生产品进行对冲。锁定大部分工程款汇率。根据以往同业经验，当工程结束时，工程指挥部使用的奔驰车。工程中使用的日本施工机械等，该国海关会以各种借口扣留在本国，但公司认为几年工程下来，这些设备已大幅度减值，不能因小失大，因此，不再为此而进行其他运作。资料二：鉴于公司此次开拓海外市场的风险较大，公司专门成立了风险管理委员会和风险管理职能部门。(1)风险管理委员会对董事会负责，由于本公司创始人刘某担任董事长同时兼任总经理．不宜担任风险管理委员会的召集人，因此，公司确定由公司行政董事李某担任风险管理委员会的召集人。(2)公司规定，风险管理委员会对全面风险管理工作的有效性向董事会负责，风险管理委员会的召集人李某负责主持全面风险管理的日常工作。(3)风险管理职能部门履行全面风险管理的职责，对风险管理委员会负责。要求：(1)根据材料一，指出甲公司涉及的主要风险及各自采用的风险管理工具。(2)根据资料二，指出其中的不恰当之处。(3)列举风险管理委员会的职责。
选项
答案
解析 (1)南美A国存在较大政治风险，因此，该公司放弃开拓该国市场，采用的风险管理工具是风险规避。
承揽中东某国工程后，该公司为防止业务拖欠工程款，蒙受市场风险，其向中信保投保，采用的风险管理工具是风险转移。
该公司为防止工程款遭受汇率不利变动而蒙受市场风险，其采用了衍生品，部分锁定汇率，采用的风险管理工具是风险对冲。
该公司针对该国海关的特有做法，这种政治风险对公司影响不大，在该公司承受范围内，因此，采用的风险管理工具是风险承担。
(2)资料二中的不恰当之处：
风险管理委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任；董事长兼任总经理的，召集人应由外部董事或独立董事担任。本公司董事长兼任总经理，不能成为风险管理委员会的召集人，应该由外部董事或独立董事担任，公司由行政董事李某担任风险管理委员会的召集人是不恰当的。
企业总经理对全面风险管理工作的有效性向董事会负责。总经理或总经理委托的高级管理人员，负责主持全面风险管理的日常工作，负责组织拟订企业风险管理组织机构设置及其职责方案。本公司将其都归由风险管理委员会的召集人李某，是不恰当的。
风险管理职能部门对总经理或其委托的高级管理人员负责，并不对风险管理委员会负责，因此，情况(3)不恰当。
(3)风险管理委员会对董事会负责，主要履行以下职责：
①提交全面风险管理年度报告：
⑦审议风险管理策略和重大风险管理解决方案；
③审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告；
④审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告；
⑤审议风险管理组织机构设置及其职责方案；
⑥办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。
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