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某公司有关资料如下:预计20 ×1年第1~3月销售额分别为38000万元、360
某公司有关资料如下:预计20 ×1年第1~3月销售额分别为38000万元、360
资格题库
2022-08-02
26
问题
某公司有关资料如下:预计20 ×1年第1~3月销售额分别为38000万元、36000万元和40000万元,4月份销售额预计为40000万元。上年度12月份实际销售额为40000万元。每月销售收入中有70%能于当月收现,30%于次月收现,不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税,税率为10%,并于当月以现金交纳。该公司上年末现金余额为8000万元,应付账款余额为6840万元,不存在其他应收应付款项。 1~3月份有关项目预计资料如下:采购材料为下月销售额的60%,当月付款70%,其余下月支付;工资及其他支出分别为3400、8400、8400万元(用现金支付);制造费用8000万元(其中折旧费等非付现费用为4000万元);销售费用和管理费用1000万元(用现金支付);预交所得税1900万元;3月份购买设备12000万元(用现金支付)。 公司的筹资政策为现金不足时,通过向银行借款解决,现金多于最低保持数额时,归还银行借款,还款为10万元的整数倍数。月末最低现金持有量为8000万元。年初借款余额8000万元。假定年利率为12%,按月付息。 要求: (1)根据上述资料,编制该公司第一季度各月份的现金预算表。
选项
答案
解析
(1)
注:以第2月为例,取得借款的做法:设取得借款数额为10n,则:2420+10n-(5540+10n)×1%≥8000解得:n≥569.23取n=570,借款数额为10×570=5700(万元)
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注会财务成本管理题库注册会计师分类
注会财务成本管理
注册会计师
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