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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司董事会决定于20×1年
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司董事会决定于20×1年
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2022-08-02
19
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。该公司董事会决定于20×1年3月31日对某生产用设备进行技术改造。20×1年3月31日,该固定资产的账面原价为5 000万元,已计提折旧3 000万元,未计提减值准备;该固定资产预计使用寿命为20年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。为改造该固定资产领用生产用原材料500万元,发生人工费用190万元,领用工程用物资1 300万元;拆除原固定资产上部分部件的变价收入为10万元(等于替换部分账面价值)。假定该技术改造工程于20×1年9月25日达到预定可使用状态并交付生产使用,改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元,预计尚可使用寿命为15年,预计净残值为零,按直线法计提折旧。甲公司20×1年度对该生产用固定资产计提的折旧额为( )万元。A.125B.127.5C.128.83D.130.25
选项
A.125
B.127.5
C.128.83
D.130.25
答案
B
解析
20×1年技术改造前该项固定资产应计提的折旧:5 000/20×3/12=62.5(万元)。
技术改造后该项固定资产的价值:5 000-3 000+500+190+1 300-10=3 980(万元)。由于改造后该固定资产预计可收回金额为3 900万元,按照现行规定,该项固定资产入账价值为3 900万元(选择3 980万元和3 900万元两者中的较低者)。20×1年技术改造后该项固定资产应计提的折旧:3 900/15×3/12=65(万元)。甲公司20×1年度对该生产用固定资产计提的折旧额包括改造前和改造后总计为:62.5+65=127.5(万元)。
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