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甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术,2×19年5月该项专利技术获得
甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术,2×19年5月该项专利技术获得
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2022-08-02
47
问题
甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术,2×19年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元(均系2×19年发生),其中符合资本化条件的支出600万元,其余的为费用化支出。按照税法规定,此研发项目支出中形成无形资产的部分,可按照无形资产成本的175%摊销,费用化部分可以加计扣除75%。会计和税法使用年限均为5年,均采用双倍余额递减法进行摊销,净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为( )。A.201.25万元,201.25万元B.201.25万元,0C.162.5万元,85万元D.162.5万元,201.25万元
选项
A.201.25万元,201.25万元
B.201.25万元,0
C.162.5万元,85万元
D.162.5万元,201.25万元
答案
A
解析
2×19年该项无形资产对应交所得税的影响金额=(600×175%×2/5×8/12+300×175%)×25%=201.25(万元);2×19年该项无形资产对所得税费用的影响金额=对应交所得税的影响金额=201.25(万元)。
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注会会计题库注册会计师分类
注会会计
注册会计师
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