2. 财务会计
  3. 甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术，2×19年5月该项专利技术获得

甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术，2×19年5月该项专利技术获得

练习题库2022-08-02  28
问题 甲公司自2×18年3月1日起自行研发一项专利技术，2×19年5月该项专利技术获得成功并申请取得专利权。在研发过程中共发生支出900万元（均系2×19年发生），其中符合资本化条件的支出600万元，其余的为费用化支出。按照税法规定，此研发项目支出中形成无形资产的部分，可按照无形资产成本的175%摊销，费用化部分可以加计扣除75%。会计和税法使用年限均为5年，均采用双倍余额递减法进行摊销，净残值为0。甲公司适用的所得税税率为25%。2×19年该项无形资产对应交所得税和所得税费用的影响金额分别为（　）。A.201.25万元，201.25万元B.201.25万元，0C.162.5万元，85万元D.162.5万元，201.25万元
选项 A.201.25万元，201.25万元
B.201.25万元，0
C.162.5万元，85万元
D.162.5万元，201.25万元
答案 A
解析 2×19年该项无形资产对应交所得税的影响金额＝（600×175%×2/5×8/12＋300×175%）×25%＝201.25（万元）；2×19年该项无形资产对所得税费用的影响金额＝对应交所得税的影响金额＝201.25（万元）。
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