2. 财务会计
  3. 甲企业成立于2×21年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3

甲企业成立于2×21年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3

考试题库2022-08-02  26
问题 甲企业成立于2×21年，主要从事A产品的生产和销售，适用的所得税税率为25%。3月10日购入价值200万元的设备，当日投入使用，预计使用年限5年，无残值，企业采用年限平均法计提折旧，税法与会计折旧方法相同，税法规定的折旧年限为10年，无残值。当年实现销售收入为2 000万元，发生广告费和业务宣传费支出共计350万元。税法规定广告费和业务宣传费不超过当年销售收入15%的部分准予当年扣除，超过部分结转到以后年度扣除。2×21年末企业应该确认的递延所得税资产为（　）。A.16.25万元B.12.5万元C.8.75万元D.17.5万元
选项 A.16.25万元
B.12.5万元
C.8.75万元
D.17.5万元
答案 A
解析 甲公司 2×21年度应确认的递延所得税资产＝（350－2 000×15%＋200/5×9/12－200/10×9/12）×25%＝16.25（万元）。
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