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甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,原材料按实际成本核算,发出
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,原材料按实际成本核算,发出
资格题库
2022-08-02
35
问题
甲企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为 13%,原材料按实际成本核算,发出材料采用先进先出法计价。2019 年 8 月初结存 W 材料成本总额为 160 000 元,数量为 200 千克,单位成本为 800 元。甲企业 8 月份发生的有关经济业务如下: (1)1 日,购入 W 材料 500 千克,取得的增值税专用发票上注明的价款为 420 000 元,增值税税额为54 600 元,另支付该批材料的运费 4 500 元,增值税税额为 405 元,已取得增值税专用发票。上述款项均以银行存款转账付讫,材料尚未运抵企业。 (2)5 日,收到 1 日购入的 W 材料,验收入库 490 千克,短缺的 10 千克为运输途中合理损耗。以银行存款支付入库前的挑选整理费 1 800 元。 (3)10 日,领用 W 材料 350 千克,用于产品生产。 (4)15 日,发出 W 材料 50 千克,委托乙企业加工成 M 产成品,以银行存款支付加工费 2 000 元,增值税税额 260 元,已取得增值税专用发票。 (5)30 日,为满足丙企业需要,将库存 W 材料 50 千克出售给丙企业,开具的增值税专用发票上注明的价款为 45 000 元,增值税税额为 5 850 元,全部款项已存入银行。 要求:根据上述材料,假定取得的增值税专用发票均已经税务机关认证,不考虑其他因素,分析回答下列小题。根据期初资料、资料(1)至(5),下列各项中,该企业销售 W 材料会计处理结果正确的是( )。A.借:其他业务成本43500贷:原材料43500B.借:银行存款50850贷:其他业务收入45000应交税费——应交增值税(销项税额)5850C.借:营业外支出43500贷:原材料43500D.借:银行存款50850贷:营业外收入45000应交税费——应交增值税(销项税额)5850
选项
A.借:其他业务成本43500
贷:原材料43500
B.借:银行存款50850
贷:其他业务收入45000
应交税费——应交增值税(销项税额)5850
C.借:营业外支出43500
贷:原材料43500
D.借:银行存款50850
贷:营业外收入45000
应交税费——应交增值税(销项税额)5850
答案
AB
解析
资料(5)会计分录:
借:银行存款 50 850
贷:其他业务收入 45 000
应交税费——应交增值税(销项税额) 5 850
借:其他业务成本(870×50)43 500
贷:原材料 43 500
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