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财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月
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2022-08-02
36
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )向乙商场销售自产洗衣机一批,含增值税销售额 226 万元,因其购买量大给予 10 %的折扣,实际收取含增值税销售额 203.4 万元,并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。( 2 )销售自产电冰箱一批,取得含增值税价款 339 万元,另收取包装物押金 3.39 万元,没收逾期不予退还的包装物押金 1.13 万元。( 3 )销售部李某国内出差,取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单,记载往返票价 3270 元、机场建设费(民航发展基金) 100 元。( 4 )将自产空调 30 台用于办公楼、 40 台用于员工宿舍、 100 台用于换取零部件、 10 台用于赠送社区图书馆。已知:销售货物增值税税率为 13 %;航空旅客运输服务按照 9 %计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司的下列行为中,应缴纳增值税的是( )。A.将自产空调100台用于换取零部件B.将自产空调10台用于赠送社区图书馆C.将自产空调40台用于员工宿舍D.将自产空调30台用于办公楼
选项
A.将自产空调100台用于换取零部件
B.将自产空调10台用于赠送社区图书馆
C.将自产空调40台用于员工宿舍
D.将自产空调30台用于办公楼
答案
ABC
解析
( 1 )选项 A :属于特殊销售行为,应缴纳增值税;( 2 )选项 BC :视同销售货物,应当缴纳增值税;( 3 )选项 D :将自产货物用于应税项目(办公楼),无须视同销售缴纳增值税。
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