2. 财务会计
  3. 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。

甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。

题库2022-08-02  46
问题 甲建筑公司为增值税一般纳税人，主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下：（ 1 ）承建的 P 酒店项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 2180 万元，另取得奖励款21.8 万元。 P 酒店项目适用一般计税方法计税。（ 2 ）承建的 Q 住宅项目当月竣工结算，取得含增值税工程款 5150 万元；支付含增值税分包款 1030 万元，取得增值税普通发票注明税额 30 万元。 Q 住宅项目选择简易计税方法计税。（ 3 ）购进 P 酒店项目用工程材料，取得增值税专用发票注明税额 130 万元。（ 4 ）支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费，取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。（ 5 ）进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。（ 6 ）销售自产活动板房同时提供安装服务，取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1095 万元。已知：销售货物增值税税率为 13 %，销售建筑服务增值税税率为 9 %，增值税征收率为 3%，甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲建筑公司当月 Q 住宅项目应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（5150-1030）÷（1+3%）×3%=120（万元）B.（5150-1030）×3%=123.6（万元）C.5150×3%=154.5（万元）D.5150÷（1+3%）×3%=150（万元）
选项 A.（5150-1030）÷（1+3%）×3%=120（万元）
B.（5150-1030）×3%=123.6（万元）
C.5150×3%=154.5（万元）
D.5150÷（1+3%）×3%=150（万元）
答案 A
解析 （ 1 ）纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的“余额”为销售额，选项 CD 排除；（ 2 ）题目明确交代“ 5150 万元”和“ 1030 万元”均为含税金额，其差额应价税分离，选项 A 正确，选项 B 错误。
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