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甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售自产竹制筷子取得不含增值

题库2022-08-02  56
问题 甲筷子厂为增值税一般纳税人， 2019 年 12 月销售自产竹制筷子取得不含增值税价款 15 万元，销售自产木制一次性筷子取得不含增值税价款 12 万元，逾期不予退还的木制一次性筷子包装物押金 0.226 万元。已知增值税税率为 13 ％；消费税税率为 5 ％。根据消费税法律制度的规定，计算甲筷子厂当月上述业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.[15+12+0.226÷（1+13％）]×5％=1.36（万元）B.[12+0.226÷（1+13％）]×5％=0.61（万元）C.12×5％=0.6（万元）D.[15+0.226÷（1+13％）]×5％=0.76（万元）
选项 A.[15+12+0.226÷（1+13％）]×5％=1.36（万元）
B.[12+0.226÷（1+13％）]×5％=0.61（万元）
C.12×5％=0.6（万元）
D.[15+0.226÷（1+13％）]×5％=0.76（万元）
答案 B
解析 （ 1 ）竹制筷子不属于应税消费品，不缴纳消费税；（ 2 ）木制一次性筷子属于非酒类产品，其包装物押金在逾期时价税分离后并入销售额计税。
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