甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月

admin2022-08-02  37

问题 甲公司为增值税一般纳税人,主要从事家电的生产和销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )向乙商场销售自产洗衣机一批,含增值税销售额 226 万元,因其购买量大给予 10 %的折扣,实际收取含增值税销售额 203.4 万元,并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。( 2 )销售自产电冰箱一批,取得含增值税价款 339 万元,另收取包装物押金 3.39 万元,没收逾期不予退还的包装物押金 1.13 万元。( 3 )销售部李某国内出差,取得注明李某身份信息的航空运输电子客票行程单,记载往返票价 3270 元、机场建设费(民航发展基金) 100 元。( 4 )将自产空调 30 台用于办公楼、 40 台用于员工宿舍、 100 台用于换取零部件、 10 台用于赠送社区图书馆。已知:销售货物增值税税率为 13 %;航空旅客运输服务按照 9 %计算进项税额;甲公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲公司当月销售自产电冰箱增值税销项税额的下列算式中,正确的是(  )。A.(339+3.39+1.13)÷(1+13%)×13%=39.52(万元)B.339×13%=44.07(万元)C.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13(万元)D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39(万元)

选项 A.(339+3.39+1.13)÷(1+13%)×13%=39.52(万元)
B.339×13%=44.07(万元)
C.(339+1.13)÷(1+13%)×13%=39.13(万元)
D.(339+3.39)÷(1+13%)×13%=39.39(万元)

答案 C

解析 单独记账核算的非酒类产品的包装物押金,收取时( 3.39 万元)不作销售处理,逾期不予退还时( 1.13 万元)应价税分离后并入销售额。
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