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财务会计
甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。
甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。
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2022-08-02
42
问题
甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )承建的 P 酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 2180 万元,另取得奖励款21.8 万元。 P 酒店项目适用一般计税方法计税。( 2 )承建的 Q 住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款 5150 万元;支付含增值税分包款 1030 万元,取得增值税普通发票注明税额 30 万元。 Q 住宅项目选择简易计税方法计税。( 3 )购进 P 酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额 130 万元。( 4 )支付 Q 住宅项目的劳务派遣服务费,取得增值税专用发票注明税额 0.36 万元。( 5 )进口专用设备共用于 P 酒店项目和 Q 住宅项目,取得海关进口增值税专用缴款书注明税额 52 万元。( 6 )销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款 147.804 万元、安装服务含增值税价款 43.1095 万元。已知:销售货物增值税税率为 13 %,销售建筑服务增值税税率为 9 %,增值税征收率为 3%,甲建筑公司取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲建筑公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是( )。A.购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元B.进口专用设备的进项税额52万元C.支付分包款的进项税额30万元D.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元
选项
A.购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元
B.进口专用设备的进项税额52万元
C.支付分包款的进项税额30万元
D.支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元
答案
AB
解析
( 1 )选项 B :进口的专用设备兼用于一般计税方法项目和简易计税方法项目,其进项税额可以全额抵扣;( 2 )选项 CD :用于简易计税方法项目,不得抵扣进项税额。
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