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财务会计
某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业 2019 年 3 月底留抵
某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业 2019 年 3 月底留抵
资格题库
2022-08-02
30
问题
某从事专用设备及计算机设备生产销售(先进制造业)企业 2019 年 3 月底留抵进项为100 万元,且 9 月底留抵进项为 180 万元。2019 年 4 月~9 月期间,该企业共申报抵扣增值税进项 500 万元,其中增值税专用发票抵扣 200 万元,海关进口增值税专用缴款书抵扣 160 万元,解缴税款的完税凭证抵扣 40 万元,农产品收购发票计算抵扣 50 万元,高速公路通行费电子普通发票抵扣 30 万元,员工出差的航空运输行程单抵扣 20 万元。该企业在 10 月可申请退还的增值税进项税额是( )万元。A.38.4B.48C.64D.80
选项
A.38.4
B.48
C.64
D.80
答案
C
解析
进项构成比例=(200+160+40)÷500×100%=80%
退还的增值税留抵进项=(180-100)×80%=64(万元)
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税法1题库税务师分类
税法1
税务师
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