首页
登录
财务会计
甲企业为卷烟企业,主要生产A类卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,
甲企业为卷烟企业,主要生产A类卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,
考试题库
2022-08-02
78
问题
甲企业为卷烟企业,主要生产A类卷烟,乙企业为烟丝生产企业,丙企业为卷烟批发企业,三者均为增值税一般纳税人, 2018 年发生下列经营业务:(1)甲卷烟厂将账面成本为57.52万元的烟叶委托乙企业加工成烟丝,乙企业开具增值税专用发票注明加工费和辅助材料分别是1万元和0.3万元,乙企业无这种烟丝售价,已履行了代收代缴消费税义务,甲卷烟厂委托某运输公司将烟丝运回,取得增值税专用发票注明金额为0.15万元。甲卷烟厂期初无库存烟丝。(2)甲卷烟厂将委托加工收回的烟丝25%对外销售,开具增值税专用发票,注明金额为30万元,剩余烟丝用于生产A类卷烟。(3)甲卷烟厂将80箱A类卷烟销售给丙批发企业,开具增值税专用发票,注明金额为200万元,将2箱A类卷烟无偿赠送给客户。(4)丙批发企业将30箱A类卷烟批发给二级批发商,开具增值税专用发票,注明金额为80万元,.将30箱A类卷烟批发给零售商,注明金额为150 万元。当月取得增值税专用发票均符合税法规定,并在当月认证抵扣。提示:题中A类卷烟均为标准箱,每-一步 骤计算结果以万元为单位,均保留小数点后两位。要求:根据上述资料,回答下列问题。
当月甲卷烟厂应缴消费税()万元。(不含代收代缴消费税)A.99.82B.136.56C.105.82D.108.65
选项
A.99.82
B.136.56
C.105.82
D.108.65
答案
A
解析
委托加工环节被代收代缴的消费税= ( 57.52+1+0.3)1( 1-30%) x30%=25.21 (万元),委托加工的组成计税价格= ( 57.52+1+0.3)1( 1 -30%) =84.03 (万元), 25%的价格为84.03 x25%=21.01 (万元),.低于30万元,所以对外销售的25%的烟丝属于高价销售,需要缴纳消费税,同时委托加工环节的已纳消费税可以扣除;剩余75%的烟丝连续生产卷烟,已纳的消费税也可以扣除。每条的售价=000000-80-250=100(元) > 70元/条,A类卷烟适用的比例税率为56%,定额税率为0.003元/支,甲厂应纳的消费税=30 x 30%+200/80x ( 80+2) x 56%+150x ( 80+2) /10000 -25.21=99.82 (万元)。注意卷烟的单位换算:
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509330.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
企业购入分期付息、到期还本的债券,作为债权投资采用实际利率法摊销折溢价时(不考虑
华山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,当期适用的企业所得税税率为25%,未来
华山公司对所得税采用资产负债表债务法核算,当期适用的企业所得税税率为25%,未来
甲公司是一家上市公司,企业所得税税率为25%,基准折现率为8%,相关资料如下:
甲公司是一家上市公司,企业所得税税率为25%,基准折现率为8%,相关资料如下:
下列各项中,能够影响企业盈余公积的有()。A.股东大会分配股票股利 B.提取
某商品流通企业库存商品采用售价金额法核算。2020年12月初库存商品进价成
下列各项中,关于企业以自产产品作为福利发放给职工的会计处理表述错误的是()。A
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算。2
随机试题
AllthefollowingsentencescontainanadverbialclauseofpurposeEXCEPTA、Iam
Youshouldspendabout20minutesonQuestions29-40whicharebasedonReading
[img]2012q2/ct_eyyjsbz2010a_eyyjsbtranb_0191_20124[/img]中国2010年上海世博会吉祥物的名字叫
[originaltext]W:Charles,Iwanttoaskifyouknowanythingabouthotelsonth
因为每个状态方程等号左边只有一个状态变量的导数项,因此应尽可能选用含有一个电容
医疗质量管理重点环节不包括下列哪项()A.重点因素 B.重点时间 C
下列文件中,属于商业银行贷款类文件的是()。A.企业法人执照 B.已正式签
下列关于苯妥英钠性质的叙述不正确的是A.治疗癫痫大发作和部分性发作的首选药B.水
我国《未成年人保护法》规定,营业性歌舞娱乐场所、互联网上网服务营业场所等不适宜未
关于IgG的特性,下列说法中不正确的是A.唯一能通过胎盘的抗体 B.可介导AD
最新回复
(
0
)