首页
登录
财务会计
共用题干 2009年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:1)承建甲企业办
共用题干 2009年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:1)承建甲企业办
admin
2022-08-02
51
问题
共用题干2009年10月,某建筑公司在中国境内发生如下业务:
1)承建甲企业办公楼,合同中约定,甲企业提供电梯,价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元),另外取得提前竣工奖20万元。
2)承建乙企业家属宿舍楼,合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款5480万元,其中:工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供,价款220万元,其余建筑材料由建筑公司购进,价款3400万元,建筑工程劳务价款1860万元。
3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元,经双方协商进行债务重组,丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原值5000万元,已提折旧1000万元,评估价4000万元,丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售,取得销售收入6400万元,发生装修费支出600万元。
4)承包某宾馆室内装修工程,装饰、装修劳务费1300万元、辅助材料费用50万元:宾馆自行采购的材料价款2400万元及中央空调设备价款120万元。
5)销售自建商品房,取得销售收入5800万元(其中包括代收的城市基础设施配套费200万元),该商品房工程成本2600万元。建筑劳务成本利润率20%,装饰装修劳务成本利润率10%。
根据上述资料,回答下列问题:当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税( )万元。A、55.80B、62.40C、157.80D、164.40
选项
当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税( )万元。
A、55.80
B、62.40
C、157.80
D、164.40
答案
C
解析
1.纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务)的,其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力的价款在内,但不包括建设方提供设备的价款;施工企业向建设单位收取的材料差价款、抢工费、全优工程奖和提前竣工奖,应并入计税营业额中征收营业税。因此,当月该建筑公司承建甲企业办公楼应缴纳营业税=(11500+20)×3%=345.6(万元)。
2.纳税人提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为以及财政部、国家税务总局规定的其他情形的混合销售行为,应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额,其应税劳务的营业额为营业税的计税依据;未分别核算的,由主管税务机关核定其应税劳务的营业额作为营业税的计税依据。因此,当月该建筑公司承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税=(5480-220)×3%=157.8(万元)。
3.宾馆自行采购的材料价款中央空调设备价款不应包含在营业税应计额中。当月该建筑公司装饰装修劳务收入应缴纳营业税=(1300+50)×3%=40.5(万元)。
4.当月该建筑公司应缴纳营业税合计=345.6+157.8+40.5+(6400-4000)×5%+5800×5%+2600×(1+20%)÷(1-3%)×3%=1050.39(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/509089.html
本试题收录于:
税法1题库税务师分类
税法1
税务师
相关试题推荐
甲公司生产某种产品,年销售量为420万件,每台单价200元,单位变动成本为120
甲公司生产某种产品,年销售量为420万件,每台单价200元,单位变动成本为120
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递
黄河公司是一家零售商,2×21年10月18日,黄河公司向甲公司销售A产品2000
下列各项关于企业资产负债表日后事项会计处理的表述中,正确的有()。A.重要的非
下列关于特殊项目在现金流量表中的填列表述中,正确的有()。A.企业销售材料收到
某公司于20×9年1月1日动工兴建一幢办公楼,工期为1年,公司为
随机试题
Nooneworddemonstratedtheshiftincorporations’attentioninthemid-199
某工程下部为钢筋混凝土基础,上部为设备安装。业主分别与土建、设备安装单位签订了基
造成3人以下死亡,火灾10人以下重伤的火灾属于()。A.特别重大火灾 B.
A.M受体 B.N受体 C.N受体 D.α受体 E.β受体交感舒血管神经
如果向大气排放的二氧化碳累积超过32000亿吨,那么到本世纪末,将升温控制在2℃
下列不属于对社会研究概念论述比较权威的学者的是( )。A.肯尼斯·D·贝利
从公司角度看,公司使用现金支付本公司工人工资158万元,这属于由()活动引
慢性阻塞性腮腺炎最常见的病因是A.导管较长导致的唾液滞留 B.导管口黏膜损伤致
某公司存货周转期为160天,应收账款周转期为90天,应付账款周转期为100天,则
患者,27岁,男性,广东省佛山市郊区人。发热伴头痛、全身疼痛、食欲不振4天。体格
最新回复
(
0
)