首页
登录
财务会计
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递
考试题库
2022-08-02
84
问题
黄河公司适用的企业所得税税率为25%,采用资产负债表债务法核算。2×21年年初递延所得税资产的余额为30 万元(存货导致)、递延所得税负债的余额为零。2×21年度黄河公司实现利润总额2800万元,预计未来期间能产 生足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。2×21年度发生与暂时性差异相关的交易或事项如下: (1)2×21年度,黄河公司自行研发新技术发生支出500万元,其中满足资本化条件的研发支出为300万元。至年 末,该技术达到预定可使用状态,当年尚未摊销。税法规定,企业费用化的研发支出在据实扣除的基础上再加计 75%税前扣除,资本化的研发支出按资本化金额的175%确定应予税前摊销扣除的金额。 (2)2×21年12月31日,成本为400万元的库存产品出现减值迹象。经减值测试,其可变现净值为300万元。在此 之前,该产品已计提存货跌价准备120万元。税法规定,企业当期计提的存货跌价准备不允许税前扣除。(3)2×21年10月1日,黄河公司以银行存款200万元购入甲公司的股票并作为交易性金融资产核算。12月31日, 该股票投资的公允价值为240万元。税法规定,资产在持有期间公允价值的变动不计入当期应纳税所得额。 (4)2×21年12月20日,黄河公司购入环境保护专用设备,支付价款300万元,预计使用年限为5年,预计净残值 为零,采用年限平均法计提折旧,与税法规定一致。根据税法规定,环境保护专用设备投资额的10%可以在当年应 纳税额中抵免,当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度中抵免。 假定黄河公司2×21年度不存在其他会计与税法的差异。 要求:根据上述资料,回答下列问题。事项(2),黄河公司应计提资产减值损失额为( )万元。A.20B.100C.-100D.-20
选项
A.20
B.100
C.-100
D.-20
答案
D
解析
期末存货的减值额=400-300=100(万元),小于已计提的存货跌价准备120万元,因此应冲减资产减值损失额=120-100=20(万元)。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/519085.html
本试题收录于:
财务与会计题库税务师分类
财务与会计
税务师
相关试题推荐
某公司从英国进口一批货物,合同和发票中货值的币种是欧元,填制《人境货物报检单》时
杭州一公司进口一批电脑显示器,从深圳口岸入境,拟在货物通关后运到上海再分销给尤锡
某公司从印度进口一批液晶显示器(检验检疫类别为L.M/N),贸易方式为一般贸易,
新疆某外贸公司从韩国进口一批聚乙烯,拟从青岛口岸人境后转关至北京,最终运至陕西使
甲公司委托乙公司从国外进口一批生产原料,并由丙加工厂代为加工,以下表述中,正确的
某企业向国外某公司购买一批原料,加工为成品后全部返销国外,在办理出口报检手续时,
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
上海发达鞋业公司(自理报检单位备案登记号为3100600522)与美国新网公司签
随机试题
Hegaveapledge______(以友好的方式来处理这些事务).tohandletheseaffairsinafriendlymann
Nomaterwhat,the"content-should-be-free"crowdsays,copyrighttheftrobs
[originaltext]W:Thisfoodisterrible!Ican’tevenfinishmydinner.M:Ikno
实践在人类生活中具有基础和根本的地位,实践构成了人的存在方式,这是因为( )。
高血压患者出现肾功能不全时,下列最适合的治疗药是( )A.卡托普利 B.普萘
A.呈不规则小块,常黏结成团,表面橙黄色,有蜡样光泽。气芳香,味微辛,嚼之有沙粒
幼儿园的基本活动是( )A.娱乐 B.游戏 C.运动 D.玩耍
以下各项中属于“十剂”内容的是A.轻剂、重剂 B.滑剂、涩剂 C.温剂、清剂
肺出血性梗死时,切片中可以看到的与出血性梗死相关的病变有( )。A.含铁血黄素
下列关于期货保证金的说法错误的是()。A.对交易者的保证金要求与其面临的风险相
最新回复
(
0
)