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纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭
纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭
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2022-08-02
60
问题
纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得走逃(失联)企业开具的异常增值税扣税凭证,下列处理符合规定的有( )。A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已经申报抵扣的,暂先不作进项税额转出C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已经申报抵扣的,除另有规定外,一律先作进项税额转出D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
选项
A.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂先允许抵扣
B.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已经申报抵扣的,暂先不作进项税额转出
C.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,已经申报抵扣的,除另有规定外,一律先作进项税额转出
D.在核实符合增值税进项税额抵扣规定后,尚未申报抵扣的,可继续申报抵扣
E.在核实符合增值税进项税额抵扣规定前,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣
答案
CDE
解析
纳税信用 A 级以外的增值税一般纳税人取得异常凭证,尚未申报抵扣的,暂不允许抵扣;已经申报抵扣的,除另有规定外,一律先作进项税额转出。经核实,符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的,企业可继续申报抵扣。故选择 CDE。
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涉税服务实务
税务师
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