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甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企
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2022-08-02
116
问题
甲公司为增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%。甲公司2019年度企业所得税汇算清缴于2020年3月28日完成,2020年4月20日经董事会批准对外报出2019年的财务报表。该公司发生的与空调相关的交易如下:(1)2019年11月15日,甲公司向乙公司销售500台空调,每台售价3000元,每台成本为1800元。当日空调已全部发出,且收到乙公司支付的全部货款,并开出增值税专用发票。根据双方协议约定,若该空调在3个月内出现质量问题,可以将其退回。甲公司根据过去的经验,估计该批空调的退货率为6%。(2)截至2019年12月31日,该批空调尚未发生退回,甲公司根据对乙公司使用情况的回访,重新估计其退货率为4%。(3)2020年2月14日,乙公司将出现质量问题的空调退回,退回数量为23台。甲公司验收后将其入库,并开出增值税红字专用发票,甲公司向乙公司支付了退货款。根据上述资料,回答下列问题。退货期满时,甲公司应调整收入额为( )元。A.9000B.-69000C.-9000D.60000
选项
A.9000
B.-69000
C.-9000
D.60000
答案
C
解析
应调整收入额=23×3000-500×4%×3000=9000(元)
退货期满:
借:预计负债(90000-30000)60000
以前年度损益调整——主营业务收入9000
应交税费——应交增值税(销项税额)(23×3000×13%)8970
贷:银行存款(23×3000×1.13)77970
借:库存商品(23×1800)41400
贷:应收退货成本(54000-18000)36000
以前年度损益调整——主营业务成本5400
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