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甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。20×8年11月1日,甲公司与乙
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。20×8年11月1日,甲公司与乙
admin
2022-08-02
56
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率13%。20×8年11月1日,甲公司与乙公司签订协议,向乙公司销售一批商品,成本为45万元,增值税专用发票上注明销售价格为55万元,增值税为7.15万元。协议规定,甲公司应在20×9年3月31日将所售商品购回,回购价为60万元,另需支付增值税7.8万元,假定不考虑其他相关税费。则20×8年12月31日,甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为( )万元。A.70.20B.60.00C.64.41D.57.00
选项
A.70.20
B.60.00
C.64.41
D.57.00
答案
D
解析
“其他应付款”账户的账面余额=55+(60-55)/5×2=57(万元)。
【提示】20×8年11月1日分录:
借:银行存款 62.15
贷:其他应付款 55
应交税费——应交增值税(销项税额)7.15
20×8年11月30日分录:
借:财务费用 1
贷:其他应付款 1
20×8年12月~20×9年3月分录:
借:财务费用 1
贷:其他应付款 1
20×9年3月31日回购分录:
借:其他应付款 60
应交税费——应交增值税(进项税额)7.8
贷:银行存款 67.8
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