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甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％。20×8年11月1日，甲公司与乙

admin2022-08-02  42
问题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率13％。20×8年11月1日，甲公司与乙公司签订协议，向乙公司销售一批商品，成本为45万元，增值税专用发票上注明销售价格为55万元，增值税为7.15万元。协议规定，甲公司应在20×9年3月31日将所售商品购回，回购价为60万元，另需支付增值税7.8万元，假定不考虑其他相关税费。则20×8年12月31日，甲公司因该项业务确认的“其他应付款”账户的账面余额为（   ）万元。A.70.20B.60.00C.64.41D.57.00
选项 A.70.20
B.60.00
C.64.41
D.57.00
答案 D
解析 “其他应付款”账户的账面余额＝55＋（60－55）/5×2＝57（万元）。
【提示】20×8年11月1日分录：
借：银行存款 62.15
　　贷：其他应付款 55
　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）7.15
20×8年11月30日分录：
借：财务费用 1
　　贷：其他应付款 1
20×8年12月~20×9年3月分录：
借：财务费用 1
　　贷：其他应付款 1
20×9年3月31日回购分录：
借：其他应付款 60
　　应交税费——应交增值税（进项税额）7.8
　　贷：银行存款 67.8
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