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  3. 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经

某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经

admin2022-08-02  44
问题 某服装厂为增值税一般纳税人，主营儿童服装、成人服装及服装技术培训业务(该服装厂经批准取得了相关培训资质)。2020年6月有关资料如下：(1)接受某演出单位委托，定制某型号儿童服装，向该演出公司开具的增值税专用发票上注明的金额为1190000元。服装厂自某批发市场购买棉花一批用于生产专用布料，取得增值税专用发票一张。注明价款为565000元。(2)接受某企业委托，加工一批高档成人服装，由委托方提供布料等，成本为280000元。收取加工费和代垫辅料款，向委托方开具的增值税专用发票上注明的金额为200000元。(3)向某拖布企业销售生产过程中产生的边角料，取得含税收入13000元。(4)当月购买材料，取得的增值税专用发票上注明的税额为51000元：当月购进原材料发生不含税运费20000元，取得增值税专用发票：当月为销售经理配置了小汽车一辆，取得机动车销售统一发票一张，注明税额为17000元。(5)月末盘点库存时发现上月外购原材料因保管不善潮湿霉烂，成本为15700元，不考虑运费成本。(6)当月购置小型设备一台，取得的增值税专用发票上注明的税额为1360元。本月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证。 该服装厂当月进项转出税额为(  )元。A.2041B.2669C.2699D.3229
选项 A.2041
B.2669
C.2699
D.3229
答案 A
解析 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和有关文件的规定，因丢失、霉烂变质等原因造成的非正常损失，不得从销项税额中抵扣进项税额。所以，业务(5)中的进项税额需转出。进项转出税额=15700×13％=2041(元)。故选项A正确。
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