(一)某服装厂系增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下经济行为: (1)购

admin2022-08-02  42

问题 (一)某服装厂系增值税一般纳税人,2015年6月份发生如下经济行为:(1)购进布料一批,取得增值税专用发票上注明价款300万元、税额51万元;增进生产设备两台,取得增值税专用发票上注明价款20万元、税额3.4万元;取得甲运输公司开具的货物运输业增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.055万元;苟静新仓库用的钢材,取得增值税专用发票上注明价款60万元、税额10.2万元,同时取得乙运输公司开具的货物运输业增值专用发票上注明运费2万元,税额0.22万元(2)本月销售服装,开具增值税专用法注明价款估计1000万元,该厂门市部直接销售给消费者个人服装,收取现金收入合计11.7万元。(3)本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利,该批服装生产成本25万元,市场不含税销售价为40万元。(4)本月对外临时出租仓库两间,一次性收取租金收入10万元。该服装厂当月增值税销项税额为()万元。A.147.0B.170.0C.171.7D.178.5

选项 A.147.0
B.170.0
C.171.7
D.178.5

答案 BD

解析 销项税额=100*17%+11.7/1.17*17%+40*17%=178.5
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