2. 财务会计
  3. 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一

北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一

资格题库2022-08-02  63
问题 北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：（1）9日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。（2）同日，公司购入8台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.52万元，取得增值税专用发票。（3）10日，公司购入一台生产经营用小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计22.6万元。（4）11日，取得设计服务收入含税价款68万元。（5）支付演职人员费用350万元。（6）25日，支付增值税税控系统技术维护费用合计700元，取得的增值税专用发票注明价款660.38元，税额39.62元。（已知：假设该传媒有限责任公司适用增值税进项税额加计抵减政策。上期期末结转的加计抵减余额为0）根据上述资料，回答下列问题：该公司提供片头、片尾、片花制作服务取得收入应确认的销项税为（   ）万元。A.6.00B.6.36C.8.12D.15.40
选项 A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40
答案 A
解析 业务（1）提供片头、片尾、片花制作服务属于广播影视服务。增值税销项税＝106/（1＋6%）×6%＝6（万元）
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