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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营
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2022-08-02
28
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高尔夫球具的生产与销售,2021年5月有关经营活动如下:(1)5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司,双方未订立书面合同,甲公司于5月9日开具了增值税专用发票,注明价款250000元;甲公司于5月12日发出货物,乙公司于5月20日支付货款。(2)甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备,取得含税转让价款169500元,该固定资产于2009年7月1日购进。(3)甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套,旧高尔夫球具作价13000元/套(不含税),新高尔夫球具销售价格为25000元/套(不含税)。(4)甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利,同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知:增值税税率为13%,高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。针对事项(2)下列甲公司应缴纳增值税的计算列式中,正确的是( )。A.169500×13%=22035(元)B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元)C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元)D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元)
选项
A.169500×13%=22035(元)
B.169500÷(1+3%)×2%=3291.26(元)
C.169500÷(1+3%)×3%=4936.89(元)
D.169500÷(1+13%)×13%=19500(元)
答案
D
解析
增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产要分两种情况:(1)该固定资产按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额,应纳增值税=含税售价÷(1+3%)×2%(未放弃减税);(2)该固定资产按规定可以抵扣进项税额,销项税额=含税售价÷(1+适用税率)×适用税率。本题销售的是2009年1月1日之后购进的固定资产,属于按规定可以抵扣进项税的情况,所以按照适用税率13%征收增值税。
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