2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营

免费题库2022-08-02  62
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球具的生产与销售，2021年5月有关经营活动如下：（1）5月8日将10套高尔夫球具赊销给乙公司，双方未订立书面合同，甲公司于5月9日开具了增值税专用发票，注明价款250000元；甲公司于5月12日发出货物，乙公司于5月20日支付货款。（2）甲公司对外转让一台自己使用过的生产设备，取得含税转让价款169500元，该固定资产于2009年7月1日购进。（3）甲公司采取以旧换新方式销售高尔夫球具30套，旧高尔夫球具作价13000元/套（不含税），新高尔夫球具销售价格为25000元/套（不含税）。（4）甲公司将50套高尔夫球具用于职工福利，同类高尔夫球具含税的售价为28250元/套。已知：增值税税率为13%，高尔夫球具适用消费税税率为10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对事项（2）下列甲公司应缴纳增值税的计算列式中，正确的是（   ）。A.169500×13%=22035（元）B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
选项 A.169500×13%=22035（元）
B.169500÷（1+3%）×2%=3291.26（元）
C.169500÷（1+3%）×3%=4936.89（元）
D.169500÷（1+13%）×13%=19500（元）
答案 D
解析 增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产要分两种情况：（1）该固定资产按规定不得抵扣且未抵扣过进项税额，应纳增值税=含税售价÷（1+3%）×2%（未放弃减税）；（2）该固定资产按规定可以抵扣进项税额，销项税额=含税售价÷（1+适用税率）×适用税率。本题销售的是2009年1月1日之后购进的固定资产，属于按规定可以抵扣进项税的情况，所以按照适用税率13%征收增值税。
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