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财务会计
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2019年度生产经营情况如下:
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2019年度生产经营情况如下:
资格题库
2022-08-02
23
问题
某居民企业于2008年5月注册成立进行生产经营,2019年度生产经营情况如下:(1)销售产品取得不含税收入9000万元;取得违约金收入10万元;出租厂房取得租金收入80万元;(2)从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元;(3)产品销售成本3500万元、税金及附加200万元、销售费用1000万元;财务费用200万元;管理费用1200万元;另外,企业当年共缴纳540万元增值税;(4)营业外支出800万元,其中赞助支出60万元,被工商机关罚款20万元;(5)全年计入成本费用并实际支付工资800万元,发生的工会经费17.5万元,职工福利费90万元(不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴),职工教育经费45万元。已知:2018年企业亏损300万元。职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于该企业计算应纳税所得额时,三项经费的调整中,说法正确的是( )。A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B.职工福利费应调增应纳税所得额22万元C.职工福利费可以据实扣除D.职工教育经费可以据实扣除
选项
A.工会经费应调增应纳税所得额1.5万元
B.职工福利费应调增应纳税所得额22万元
C.职工福利费可以据实扣除
D.职工教育经费可以据实扣除
答案
ACD
解析
工会经费限额=800×2%=16(万元),应调增应纳税所得额=17.5-16=1.5(万元);职工福利费限额=800×14%=112(万元),实际发生90万元,可以据实扣除;职工教育经费限额=800×8%=64(万元),实际发生45万元,可以据实扣除。
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初级会计经济法基础
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