2. 财务会计
  3. D公司所得税税率为25%，2×18年度财务报告于2×19年3月10日批准报出。2

D公司所得税税率为25%，2×18年度财务报告于2×19年3月10日批准报出。2

最全题库2022-08-02  38
问题 D公司所得税税率为25%，2×18年度财务报告于2×19年3月10日批准报出。2×19年2月5日，法院判决D公司应赔偿乙公司专利侵权损失500万元，D公司不服决定上诉，经向律师咨询，D公司认为法院很可能维持原判。乙公司是在2×18年10月6日向法院提起诉讼，要求D公司赔偿专利侵权损失600万元。至2×18年12月31日，法院尚未判决，经向律师咨询，D公司就该诉讼事项于2×18年度确认预计负债300万元。D公司不正确的会计处理是（　）。A.该事项属于资产负债表日后调整事项B.应在2×18年资产负债表中调整增加预计负债200万元C.应在2×18年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元D.2×18年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元
选项 A.该事项属于资产负债表日后调整事项
B.应在2×18年资产负债表中调整增加预计负债200万元
C.应在2×18年资产负债表中调整冲减预计负债300万元，同时确认其他应付款500万元
D.2×18年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元
答案 C
解析 虽然一审判决D公司败诉，但由于D公司继续上诉，故仍属于未决诉讼，应在2×18年资产负债表中调整增加预计负债200万元（500－300），2×18年资产负债表中因该业务共确认递延所得税资产125万元（500×25%），由于资产负债表日已确认递延所得税资产75，因此日后期间补提递延所得税资产金额=125-75=50（万元）。本题相关分录： ①资产负债表日的分录为：借：营业外支出  300　　贷：预计负债  300借：递延所得税资产  75　　贷：所得税费用  75 ②日后期间的调整分录为：借：以前年度损益调整——营业外支出  200　　贷：预计负债  200借：递延所得税资产  50　　贷：以前年度损益调整  50 以前年度损益调整结转留存收益的处理略。
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