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甲咨询公司为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月提供咨询服务取得含增值税价

admin2022-08-02  24
问题 甲咨询公司为增值税一般纳税人， 2019 年 10 月提供咨询服务取得含增值税价款 106 万元，另收取奖励费 6.36 万元。已知，增值税税率为 6 %。根据增值税法律制度的规定，计算甲咨询公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.（106+6.36）×6%=6.7416（万元）B.106÷（1+6%）×6%=6（万元）C.（106+6.36）÷（1+6%）×6%=6.36（万元）D.106÷（1+6%）×6%+6.36×6%=6.3816（万元）
选项 A.（106+6.36）×6%=6.7416（万元）
B.106÷（1+6%）×6%=6（万元）
C.（106+6.36）÷（1+6%）×6%=6.36（万元）
D.106÷（1+6%）×6%+6.36×6%=6.3816（万元）
答案 C
解析 提供咨询服务同时收取的奖励费属于价外费用（视为含税收入），应当价税分离后并入销售额征税。
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