甲设计公司为增值税小规模纳税人,2020 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款

练习题库2022-08-02  31

问题 甲设计公司为增值税小规模纳税人,2020 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款202 000 元;因服务中止,退还给客户含增值税价款 10 100 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 1%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中,正确的是( )。A.202000÷(1+1%)×1%=2000(元)B.202000×1%=2020(元)C.(202000-10100)÷(1+1%)×1%=1700(元)D.(202000-10100)×1%=1919(元)

选项 A.202000÷(1+1%)×1%=2000(元)
B.202000×1%=2020(元)
C.(202000-10100)÷(1+1%)×1%=1700(元)
D.(202000-10100)×1%=1919(元)

答案 C

解析 纳税人适用简易计税方法计税的,因服务中止而退还给购买方的销售额,应当从当期销售额中扣减。
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