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  3. 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款

甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款

练习题库2022-08-02  36
问题 甲设计公司为增值税小规模纳税人，2020 年 6 月提供设计服务取得含增值税价款202 000 元；因服务中止，退还给客户含增值税价款 10 100 元。已知小规模纳税人增值税征收率为 1%，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（ ）。A.202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）B.202000×1%＝2020（元）C.（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）D.（202000－10100）×1%＝1919（元）
选项 A.202000÷（1＋1%）×1%＝2000（元）
B.202000×1%＝2020（元）
C.（202000－10100）÷（1＋1%）×1%＝1700（元）
D.（202000－10100）×1%＝1919（元）
答案 C
解析 纳税人适用简易计税方法计税的，因服务中止而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减。
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