2. 财务会计
  3. 某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： （1）2日

某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下： （1）2日

考试题库2022-08-02  10
问题 某企业为增值税一般纳税人，2022年12月发生的有关经济业务如下：（1）2日，企业自行开发的一项行政部门管理用M非专利技术的研发活动结束，达到预定用途。其中，研究阶段自本年1月1日开始至6月30日结束，共发生支出600000元，不符合资本化确认条件；开发阶段自本年7月1日开始至12月2日结束，共发生支出300000元，全部符合资本化确认条件。企业预计M非专利技术的受益年限为5年，残值为零，采用直线法进行摊销。（2）10日，购入一台不需要安装的N生产设备，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的价款为800000元，增值税税额为104000元，款项尚未支付。（3）12日，N生产设备运达并交付使用。以银行存款支付N设备运输费，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明的运输费为3000元，增值税税额为270元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。根据资料（2）和（3），下列各项中，关于购进N设备的增值税会计处理正确的是（）。A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目62562元B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目104270元C.借记“固定资产”科目104000元D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目41708元
选项 A.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目62562元
B.借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目104270元
C.借记“固定资产”科目104000元
D.借记“应交税费——待抵扣进项税额”科目41708元
答案 B
解析 本题考查的是购入机器设备涉及增值税进项税的会计处理。增值税一般纳税人购入机器设备，增值税可以抵扣，购买价款和运费所对应增值税记入“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目借方，金额为104 270元（104 000+270），选项B正确，选项ACD错误。
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