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  3. 某制造业企业为增值税一般纳税人 ， 2019 年至 2020 年发生相关经济业务

某制造业企业为增值税一般纳税人 ， 2019 年至 2020 年发生相关经济业务

admin2022-08-02  26
问题 某制造业企业为增值税一般纳税人 ， 2019 年至 2020 年发生相关经济业务如下 ：（ 1 ） 2019 年 5 月 1 日，购进一台设备并交付生产部门使用，取得的增值税专用发票上注明的价款为 95 万元，增值税税额 12.35 万元，发票已通过税务机关认证，全部款项已通过银行存款支付。该设备预计使用年限为 10 年，预计净残值为 5 万元，采用直线法计提折旧。（ 2 ） 2019 年 6 月至 10 月，企业将该设备出租，每月取得不含税租金收入 0.5 万元，增值税税额为 0.065 万元，款项以银行存款收讫。（ 3 ） 2019 年 11 月，企业对设备进行日常维修发生不含税维修费用 0.5 万元。（ 4 ） 2020 年 3 月，该设备因遭受自然灾害发生严重毁损，企业支付不含税清理费 1 万元，经保险公司核定应赔偿损失 30 万元。该设备已提折旧 7.5 万元，未存在减值迹象。至当年年末设备尚未清理完毕。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中金额单位用万元表示）根据资料 （ 1）， 下列各项中 ， 关于该设备折旧的表述正确的是 （　　） 。A.2019年5月开始计提折旧B.2019年6月开始计提折旧C.该设备应计提折旧总额为95万元D.该设备月折旧额为0.75万元
选项 A.2019年5月开始计提折旧
B.2019年6月开始计提折旧
C.该设备应计提折旧总额为95万元
D.该设备月折旧额为0.75万元
答案 BD
解析 选项 AB ，应从 2019 年 6 月开始计提折旧；
选项 C ，应计提折旧总额 =95-5=90 （万元）；
选项 D ，月折旧额 = （ 95-5 ） ÷ 10÷ 12=0.75 （万元）。
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