2. 财务会计
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案例一 (一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行

最全题库2022-08-02  63
问题 案例一(一)资料2014年4月，某审计组对甲公司2013年度财务收支情况进行了审计。有关情况和资料如下： 　1．每月末，由日常负责到银行取送单据的出纳员编制银行存款余额调节表。 　2．审计人员对库存现金实施了监盘，具体安排是：审计人员提前一天将有关监盘要求告知出纳员；监盘时间安排在当日营业终了后；监盘时要求会计主管、出纳员在场： 　由审计人员亲自清点现金和相关票据，并填制库存现金盘点表。 　3．2013年5月至7月，由于会计人员休假，存货明细账由仓库保管员代记。 　4．2013年12月31日，应收账款余额为4 000万元，由60笔赊销业务形成，审计人员按照时间顺序将这60笔赊销业务连续编号为ool至060，并随机抽取15笔进行审查。这15笔赊销业务账面余额为625万元，经审定实际应为600万元。 　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。 “资料1”所述情况违反了货币资金内部控制的要求，具体是：A.实物控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制
选项 A.实物控制
B.业务授权控制
C.职责分工控制
D.凭证与记录控制
答案 C
解析 由出纳员以外人员编制银行存款余额调节表和对现金进行稽核，防止连贯性差错
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