2. 财务会计
  3. 税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法

税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法

资格题库2022-08-02  86
问题 税务师在代理编制房地产开发企业出售新建房的土地增值税纳税申报表的过程中，下列做法不正确的有（ ）。A.将转让新建房所缴纳的增值税计入到“与转让房地产有关的税金”中B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”C.将超过“国家规定上浮幅度的利息支出”计入到“利息费用”中D.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”E.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”
选项 A.将转让新建房所缴纳的增值税计入到“与转让房地产有关的税金”中
B.将企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“取得土地使用权支付的金额”
C.将超过“国家规定上浮幅度的利息支出”计入到“利息费用”中
D.将该企业逾期开发缴纳的土地闲置费计入“房地产开发成本”
E.将该企业取得土地使用权时支付的契税计入“取得土地使用权支付的金额”
答案 ABCD
解析 选项A：增值税是价外税，不得计入“与转让房地产有关的税金”中扣除；选项B：企业取得土地使用权时支付的耕地占用税计入“房地产开发成本”中扣除；选项C：财务费用中对于超过国家规定上浮幅度的利息支出不得作为扣除项目扣除；选项D：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。
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