2. 财务会计
  3. 某航空公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.

某航空公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.

考试题库2022-08-02  2
问题 某航空公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得的含税收入包括航空培训收入57.72万元、航空摄影收入222.6万元、湿租业务收入218万元、干租业务收入226万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（　）。A.航空培训收入的销项税额5.72万元 B.航空摄影收入的销项税额12.6万元 C.湿租业务收入的销项税额18万元 D.干租业务收入的销项税额26万元
选项 A.航空培训收入的销项税额5.72万元
B.航空摄影收入的销项税额12.6万元
C.湿租业务收入的销项税额18万元
D.干租业务收入的销项税额26万元
答案 A
解析 航空摄影、航空培训，属于物流辅助服务，税率为6%；湿租业务属于交通运输服务，税率为9%；干租业务属于有形动产租赁服务，税率为13%。
　　选项A，航空培训收入的销项税额＝57.72÷（1＋6%）×6%＝3.27（万元），选项A错误
　　选项B，航空摄影收入的销项税额＝222.6÷（1＋6%）×6%＝12.6（万元），选项B正确
　　选项C，湿租业务收入的销项税额＝218÷（1＋9%）×9%＝18（万元），选项C正确
　　选项D，干租业务收入的销项税额＝226÷（1＋13%）×13%＝26（万元），选项D正确
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