2. 财务会计
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（2019年真题）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年

练习题库2022-08-02  46
问题 （2019年真题）李某于2018年底承包甲公司，不改变企业性质，协议约定李某每年向甲公司缴纳400万元承包费后，经营成果归李某所有，甲公司适用企业所得税税率25%。假设2019年该公司有关所得税资料和员工王某的收支情况如下：（1）甲公司会计利润667.5万元，其中包含国债利息收入10万元，从居民企业分回的投资收益40万元。（2）甲公司计算会计利润时扣除了营业外支出300万元，系非广告性赞助支出。（3）甲公司以前年度亏损50万元可以弥补。（4）员工王某每月工资18000元，每月符合规定的专项扣除2800元，专项附加扣除1500元，另外王某2019年2月从其他单位取得劳务报酬收入35000元。根据上述资料，回答下列问题：王某2019年个人所得税汇算清缴时，应退个人所得税是（）元。A.3500B.3600C.6400D.7920
选项 A.3500
B.3600
C.6400
D.7920
答案 B
解析 汇算清缴应纳个人所得税＝[18000×12＋35000×（1－20%）－5000×12－2800×12－1500×12]×10%－2520＝10720（元）
工资薪金预扣预缴个人所得税＝（18000×12－5000×12－2800×12－1500×12）×10%－2520＝7920（元）
应退个人所得税＝7920＋6400－10720＝3600（元）
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