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财务会计
某小规模纳税人 2021 年 4~6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16
某小规模纳税人 2021 年 4~6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16
资格题库
2022-08-02
49
问题
某小规模纳税人 2021 年 4~6 月销售货物的销售额分别是 10 万元、16 万元和 18 万元,以上金额均不含增值税。该小规模纳税人选择按月纳税,则该小规模纳税人 4~6 月合计应缴纳增值税( )万元。A.1.02B.0.34C.0.78D.0
选项
A.1.02
B.0.34
C.0.78
D.0
答案
B
解析
(1)自 2021 年 4 月 1 日至 2022 年 12 月 31 日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过 15 万元(以 1 个季度为 1 个纳税期的,季度销售额未超过 45 万元)的,免征增值税。(2)该小规模纳税人选择按月纳税,则 5 月和 6 月的销售额均超过了月销售额 15 万元的免税标准,需要缴纳增值税,只有 4 月的 10 万元能够享受免税。(3)对增值税小规模纳税人(2021 年 4~6 月),适用 3%征收率的应税销售收入,减按 1%征收率征收增值税。(4)该小规模纳税人 4~6 月应缴纳增值税=(16+18)×1%=0.34(万元)。
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税务师
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