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财务会计
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5
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2022-08-02
84
问题
位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人,主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务:(1)4月份以预收货款方式销售给某建筑公司机械设备3台并收讫全部货款,每台不含税售价80000元,本月发出货物。另向购买方收取优质服务费4520元。(2)本月采取分期收款方式向某制药厂销售大型机械设备1台,含税金额为542400元。合同规定购买方5月、6月、7月和8月份每月支付货款135600元。(3)去年12月份委托某机械专营商代销8台小型机械设备,协议规定,商场按每台含税价格3390元对外销售,双方按该价格结算,本企业另外向机械专营商支付5%的手续费。产品于12月初发给该专营商,到本月止仍未收到代销清单。(4)将新研制的1台机械设备作为投资,投入到一家新设立的有限公司,本月已运抵接受该投资的公司。该设备尚无同类型产品的市场销售价格,已知账面成本为32000元。(5)进口原材料1批,关税完税价格折合人民币140000元,进口关税税率为30%。另从报关地运到企业,发生不含税运费4000元,取得增值税专用发票。原材料尚未验收入库。(6)在国内采购原材料1批,增值税普通发票上注明的税额为8500元,货款已经支付。已知:该企业上期无留抵税款,成本利润率是10%,不考虑地方教育附加。根据上述资料,回答下列问题:下列选项中,说法正确的是( )。A.销售货物时向购货方收取的优质服务费,不计算增值税B.对外投资的设备,应按账面成本×税率计算销项税C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税D.委托代销业务,一律在收到代销清单后计算纳税
选项
A.销售货物时向购货方收取的优质服务费,不计算增值税
B.对外投资的设备,应按账面成本×税率计算销项税
C.进口原材料发生的运费取得增值税专用发票可以抵扣进项税
D.委托代销业务,一律在收到代销清单后计算纳税
答案
C
解析
选项A,销售货物时向购货方收取的优质服务费,属于价外费用,需要计算增值税;选项B,对外投资的设备需要视同销售,有同类设备市场售价的,按同类市场售价计算销项税,无同类设备市场售价的,按组成计税价格计算销项税;选项D,对于发出代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的,其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天。
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