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某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该

admin2022-08-02  46
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2020年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：该企业当月允许抵扣的增值税进项税额为（　）万元。A.1.57B.10.26C.11.42D.11.55
选项 A.1.57
B.10.26
C.11.42
D.11.55
答案 C
解析 进口小汽车可抵扣进项税额＝9.85（万元） 购进汽油可抵扣进项税额＝1.3×90%＝1.17（万元） 支付通行费可抵扣进项税额＝0.4（万元） 允许抵扣的进项税额合计＝9.85＋1.17＋0.4＝11.42（万元）
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