2. 财务会计
  3. 某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳

某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳

最全题库2022-08-02  39
问题 某公司位于 A 省，为增值税一般纳税人，在 B 省有一分公司，该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务，均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务： 要求：根据资料，回答下列问题： （1）位于 B 省的分公司当月销售商品，收取含税价款 161800 元，购进货物支付货款 51000 元，支付运费 2000 元；购买税控收款机，取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。（2）总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租，该写字楼于 2014 年取得。每月租金（含税）21000元，2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。（3）2017 年 1 月以总公司机构所在地的一栋于 2015 年 7 月购入的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000 元，购入时支付买价为 3780000 元。购入后发生装修费用 232000 元。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款本金，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，该房产目前市场含税价格为 4725000 元，银行向该公司支付了差价，并于当月办理了产权转移手续。 （4）该总公司当月销售一批商品，该商品适用税率 13%，取得不含税收入 100000 元；代销福利彩票取得的手续费价税合计 10600 元。  （5）总公司从汽车贸易公司购进一辆轿车供公司办公使用，取得机动车销售统一发票，注明金额 200000元、增值税税额 26000 元。 根据税法的相关规定，该公司发生的上述业务的税务处理，正确的有（ ）。A.该公司在B省分公司的增值税，由总公司在A省申报缴纳B.该公司在C省的不动产租赁，应在C省按规定预缴，在A省机构所在地申报C.以房产抵债，不需要缴纳增值税D.代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳增值税E.该公司购进的轿车供办公室使用，但公司既有一般计税业务，又有简易计税，应按比例分摊可抵扣的进项税额
选项 A.该公司在B省分公司的增值税，由总公司在A省申报缴纳
B.该公司在C省的不动产租赁，应在C省按规定预缴，在A省机构所在地申报
C.以房产抵债，不需要缴纳增值税
D.代销福利彩票取得的手续费收入需要缴纳增值税
E.该公司购进的轿车供办公室使用，但公司既有一般计税业务，又有简易计税，应按比例分摊可抵扣的进项税额
答案 BD
解析 选项 A，分公司为增值税独立纳税人，不需要总公司申报；选项 C，房产抵债，产权转移，按转让不动产缴纳增值税；选项 E，购进固定资产，不是专用于简易计税项目，其进项税额可以全额抵扣。
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