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某公司位于 A 省,为增值税一般纳税人,在 B 省有一分公司,该分公司为小规模纳
某公司位于 A 省,为增值税一般纳税人,在 B 省有一分公司,该分公司为小规模纳
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2022-08-02
51
问题
某公司位于 A 省,为增值税一般纳税人,在 B 省有一分公司,该分公司为小规模纳税人。该公司对符合简易计税条件的业务,均选择简易计税并办理了相关手续。所取得的扣税凭证均在当月按规定进行申报抵扣。2021 年 7 月发生下列业务: 要求:根据资料,回答下列问题: (1)位于 B 省的分公司当月销售商品,收取含税价款 161800 元,购进货物支付货款 51000 元,支付运费 2000 元;购买税控收款机,取得普通发票注明支付价税合计金额 2260 元。(2)总公司将位于 C 省的一栋写字楼对外出租,该写字楼于 2014 年取得。每月租金(含税)21000元,2021 年 7 月共收取半年的租金 126000 元。(3)2017 年 1 月以总公司机构所在地的一栋于 2015 年 7 月购入的房产作抵押,向某商业银行贷款2400000 元,购入时支付买价为 3780000 元。购入后发生装修费用 232000 元。贷款本月底到期,公司无力偿还贷款本金,经双方协商,银行将所抵押的房产收归己有,该房产目前市场含税价格为 4725000 元,银行向该公司支付了差价,并于当月办理了产权转移手续。 (4)该总公司当月销售一批商品,该商品适用税率 13%,取得不含税收入 100000 元;代销福利彩票取得的手续费价税合计 10600 元。 (5)总公司从汽车贸易公司购进一辆轿车供公司办公使用,取得机动车销售统一发票,注明金额 200000元、增值税税额 26000 元。 (5)该公司总公司 2021 年 7 月在总公司机构所在地申报缴纳的增值税( )元。A.0B.29600C.45000D.51000
选项
A.0
B.29600
C.45000
D.51000
答案
C
解析
一般计税增值税 13600-26000=-12400,当期一般计税增值税为 0,留抵进项 12400。当期共申报缴纳的增值税=(6000+45000)-6000=45000(元)
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税法1
税务师
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